中介責任壓嚴壓實，又有兩家券商因投行項目未勤勉盡責而遭遇監(jiān)管點名。

4月6日，證監(jiān)會官網(wǎng)信息顯示，西藏證監(jiān)局對中信證券（600030）及兩名保薦代表人采取出具警示函的決定。

從事由上看，主要是由于在華鈺礦業(yè)（601020）項目的持續(xù)督導工作存在問題。中信證券未能督導發(fā)行人有效防止關聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資金，對銷售收入及主要客戶異常變化核查不充分，未采取充分的核查程序。

除了中信證券外，國開證券也因從事華鈺礦業(yè)可轉債項目被西藏證監(jiān)局點名，公司及兩名保薦代表人被采取監(jiān)管談話的行政監(jiān)督管理措施。

中信證券被出具警示函

涉華鈺礦業(yè)項目

具體來看中信證券此次遭遇警示函的情況：

西藏證監(jiān)局指出，中信證券作為華鈺礦業(yè)首次公開發(fā)行并上市項目保薦機構，在2017年至2018年6月持續(xù)督導工作中存在以下問題：

對關聯(lián)方及關聯(lián)交易現(xiàn)場檢查不到位，未保持應有的職業(yè)審慎并開展審慎核查，未能督導發(fā)行人有效防止關聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資金。

西藏證監(jiān)局表示，中信證券項目組于2017年5月對華鈺礦業(yè)開展定期現(xiàn)場檢查，中信證券在檢查報告中未對華鈺礦業(yè)2017年關聯(lián)交易情況發(fā)表恰當?shù)暮瞬橐庖?。同時，工作底稿中未見關聯(lián)方及關聯(lián)交易現(xiàn)場檢查的支撐材料，未對關聯(lián)方及關聯(lián)交易現(xiàn)場檢查結論形成證據(jù)支撐。

另外，2018年4月，中信證券項目組開展了專項現(xiàn)場檢查，在檢查過程中未對華鈺礦業(yè)關聯(lián)交易制度執(zhí)行、內部控制以及是否存在其他未披露關聯(lián)方及關聯(lián)交易履行審慎核查程序。

對銷售收入及主要客戶異常變化核查不充分，未采取充分的核查程序。

西藏證監(jiān)局稱，中信證券項目組在持續(xù)督導期間，未針對銷售收入增長及主要客戶結構變化進行必要的關注，未對華鈺礦業(yè)2017年銷售收入采取充分的核查程序，未對主要客戶結構變化情況進行詳細分析并履行進一步核查程序。

基于以上問題，西藏證監(jiān)局對中信證券及兩名保薦代表人采取出具警示函的行政監(jiān)督管理措施。證監(jiān)局要求其引以為戒，認真查找和整改問題，建立健全投行業(yè)務內控制度、工作流程和操作規(guī)范，勤勉盡責，切實提升投行業(yè)務質量。

國開證券被采取監(jiān)管談話

保薦工作未勤勉盡責

除了中信證券外，國開證券也因華鈺礦業(yè)項目被西藏證監(jiān)局點名。

西藏證監(jiān)局指出，國開證券作為華鈺礦業(yè)公開發(fā)行可轉換公司債券項目的保薦機構，在2018年至2019年7月保薦工作中存在以下問題：

對主要客戶背景調查不到位。未見相關背景調查工作底稿，未發(fā)現(xiàn)西藏開恒實業(yè)有限公司、西藏誠康物資有限公司與華鈺礦業(yè)大股東西藏道衡投資有限公司在2016年工商年報信息中預留電話、電子郵箱相同等情況。

訪談程序執(zhí)行不到位。對主要客戶訪談流于形式，未對客戶進行實地走訪。對主要客戶訪談抽樣選取不合理，抽取訪談客戶采取簡單隨機方法，未充分考慮客戶重要性水平。

未對函證程序保持必要的控制。工作底稿中僅保留回函結果，未見對應收賬款和銷售收入函證過程進行控制的相關記錄文件，未留存回函快遞運單。

對應收賬款增長原因核查不充分。未對客戶授信額度變化進行詳細分析，也未向華鈺礦業(yè)核實相關原因。

對此，西藏證監(jiān)局對國開證券及兩名保薦代表人采取監(jiān)管談話的行政監(jiān)督管理措施。要求其攜帶有效身份證件到西藏證監(jiān)局接受監(jiān)管談話。

華鈺礦業(yè)曾遭處罰

未按規(guī)定披露關聯(lián)方及關聯(lián)交易

監(jiān)管追責中介機構，上市公司發(fā)生了什么事情？

公開信息顯示，華鈺礦業(yè)成立于2002年10月，2016年3月登陸上交所主板市場，保薦券商為中信證券。華鈺礦業(yè)主要從事有色金屬勘探、采礦、選礦及貿易業(yè)務，主要產品包括鋅精礦、鉛銻精礦（含銀）、銅精礦等。

2022年1月，西藏證監(jiān)局對華鈺礦業(yè)作出行政處罰：責令改正，給予警告，并處180萬元罰款。華鈺礦業(yè)股東道衡投資被處以250萬元罰款，相關責任人被處以5萬至140萬元罰款不等。

根據(jù)行政處罰決定書，華鈺礦業(yè)未按規(guī)定披露關聯(lián)方及關聯(lián)交易。華鈺礦業(yè)2017年半年報、年報，2018年半年報、年報存在重大遺漏，道衡投資等未按規(guī)定及時向華鈺礦業(yè)董事會報送關聯(lián)人名單及關聯(lián)關系的說明。

此外，華鈺礦業(yè)未及時披露道衡投資所持上市公司5%以上股份被司法拍賣情況，道衡投資亦未主動告知上市公司董事會，未配合上市公司履行信息披露義務。

審計所也遭追責

兩家券商被追責外，華鈺礦業(yè)的會計師事務所已先行被出具警示函。

2022年12月底，西藏證監(jiān)局向立信會計師事務所及4名注冊會計師采取出具警示函措施的決定。經查，立信會計所對華鈺礦業(yè)2017年、2018年年報審計工作中存在多方問題。

西藏證監(jiān)局指出，在年報審計中，立信所未對關注事項的舞弊和重大錯報風險進行重新評估，內部討論未特別考慮由于關聯(lián)方關系及其交易導致的舞弊或錯誤使得財務報表存在重大錯報的可能性。對關聯(lián)方及關聯(lián)交易審計實質性程序執(zhí)行不到位，未保持應有的職業(yè)懷疑并運用恰當?shù)穆殬I(yè)判斷。對應收賬款的實質性審計程序執(zhí)行不到位，未保持合理懷疑。

回顧來看，華鈺礦業(yè)遭遇監(jiān)管處罰是在2022年年初。如今，對中介機構的追責也陸續(xù)到來。不難看出，從嚴監(jiān)管、壓嚴壓實中介機構責任態(tài)勢正得到不斷加強。

上月，證監(jiān)會召開2023年機構監(jiān)管工作會議。會議指出，要突出機構功能發(fā)揮，扎實服務高質量發(fā)展；突出提質增效，繼續(xù)壯大長期專業(yè)投資力量；突出穩(wěn)字當頭，保持行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展；突出多措并舉，持續(xù)優(yōu)化行業(yè)生態(tài)；突出嚴的氛圍，鍛造政治強專業(yè)硬作風實的監(jiān)管隊伍，以正確的監(jiān)管理念引領行業(yè)發(fā)展理念，以高效能的機構監(jiān)管引領行業(yè)高質量發(fā)展。