記者 齊萌 張智 深圳報(bào)道

2月28日晚間，*ST文化（300089）(300089.SZ)再次收到深交所關(guān)注函。深交所表示，在債務(wù)豁免未能達(dá)成使得公司凈資產(chǎn)修正為-14999.92萬(wàn)元至-14799.92萬(wàn)元，公司可能觸及退市情形時(shí)，但公司未及時(shí)披露終止上市風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

據(jù)了解，自公司1月30日披露2022年業(yè)績(jī)預(yù)告，圍繞債務(wù)豁免是否可以達(dá)成、預(yù)告準(zhǔn)確性等問(wèn)題，深交所在一個(gè)月時(shí)間內(nèi)已經(jīng)四問(wèn)*ST文化。

就關(guān)于公司退市的債權(quán)債務(wù)抵償/豁免事項(xiàng)，*ST文化內(nèi)部員工對(duì)《》記者透露，公司分別在2023年2月6日、2月8日及2月9日，收到了安卓易(北京)科技有限公司（下稱(chēng)“安卓易”）、新余智趣資產(chǎn)管理合伙企業(yè)(有限合伙)（下稱(chēng)“新余智趣”）以及潮州市名源陶瓷有限公司、潮州市楓溪區(qū)錦匯陶瓷原料廠、潮州市源發(fā)陶瓷有限公司（下稱(chēng)“三家陶瓷公司”）出具的豁免債務(wù)/債權(quán)債務(wù)抵償告知函或協(xié)議生效確認(rèn)函，累計(jì)可豁免122,228,281.313元債務(wù)，累計(jì)可抵償債務(wù)金額為94,760,656.96元，公司經(jīng)審計(jì)后將在2022年年度報(bào)告中披露前述事項(xiàng)對(duì)2022年末凈資產(chǎn)的影響。

然而，就在3月2日，*ST文化又發(fā)布公告表示，公司70個(gè)銀行賬戶(hù)又被凍結(jié)。

一月內(nèi)收4份關(guān)注函

1月30日，*ST文化發(fā)布《2022年度業(yè)績(jī)預(yù)告》，內(nèi)容顯示，2022年公司預(yù)計(jì)歸母凈利潤(rùn)為2.9億元—3.2億元，其中非經(jīng)常性損益對(duì)公司凈利潤(rùn)的影響約為3億元—4億元，主要系受債務(wù)豁免等事項(xiàng)影響。至本業(yè)績(jī)預(yù)告披露時(shí)，法院裁定不予受理公司司法重整。

次日，深交所發(fā)布對(duì)*ST文化的關(guān)注函，要求公司結(jié)合債務(wù)豁免相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定核實(shí)并說(shuō)明在法院不予受理高新投重整申請(qǐng)的前提下，上述債務(wù)豁免是否可以計(jì)入2022年度當(dāng)期損益，公司在業(yè)績(jī)預(yù)告中是否考慮該事項(xiàng)的影響。

對(duì)此，*ST文化在2月6日回復(fù)深交所，深圳市高新投集團(tuán)有限公司對(duì)公司以1.76億元為限的債務(wù)豁免，因前置條件未達(dá)成而無(wú)法生效。同時(shí)，公司與新余智趣資產(chǎn)管理合伙企業(yè)（有限合伙）、安卓易（北京）科技有限公司簽訂的債務(wù)豁免協(xié)議，也因上述原因無(wú)法生效。

同日，深交所又追問(wèn)*ST文化，高新投和安卓易債務(wù)豁免條件在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未成就，請(qǐng)*ST文化結(jié)合債務(wù)重組、金融工具確認(rèn)和計(jì)量相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，說(shuō)明業(yè)績(jī)預(yù)告相關(guān)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，若不準(zhǔn)確，請(qǐng)及時(shí)進(jìn)行修正，并向投資者充分提示公司因此存在的終止上市風(fēng)險(xiǎn)。

2月28日，*ST文化再收深交所監(jiān)管函，內(nèi)容顯示，剔除債務(wù)債券抵償/豁免事項(xiàng)影響，公司業(yè)績(jī)預(yù)告披露的凈資產(chǎn)將從410萬(wàn)元至600萬(wàn)元修正為-14,999.92萬(wàn)元至-14,799.92萬(wàn)元。公司2022年度報(bào)告披露后，凈資產(chǎn)很可能連續(xù)兩年為負(fù)，可能觸及深交所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的退市情形。

根據(jù)深交所發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)退市風(fēng)險(xiǎn)公司2022年年度報(bào)告信息披露工作的通知》，*ST文化應(yīng)當(dāng)在首次風(fēng)險(xiǎn)提示公告披露后至年度報(bào)告披露前，每十個(gè)交易日披露一次終止上市風(fēng)險(xiǎn)提示公告。但公司最近一次披露終止上市風(fēng)險(xiǎn)提示公告時(shí)間為2023年2月7日，至今已經(jīng)超 過(guò)十個(gè)交易日。

廣科咨詢(xún)首席策略師沈萌對(duì)《》記者表示，*ST類(lèi)企業(yè)對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)非常高，必須在信息披露方面做得更嚴(yán)格才能避免投資者損失，所以為了避免在最后的“保殼努力“中出現(xiàn)人為誤導(dǎo)因素，造成二級(jí)市場(chǎng)劇烈波動(dòng)，交易所不斷加強(qiáng)監(jiān)管措施。

“未及時(shí)披露終止上市風(fēng)險(xiǎn)提示公告，會(huì)侵犯投資者的知情權(quán)、交易權(quán)等合法權(quán)益，破壞資本市場(chǎng)的公平、公正?！昂幽蠞砷嚷蓭熓聞?wù)所主任付建對(duì)《》記者表示。

對(duì)此，上述*ST文化內(nèi)部員工向本報(bào)記者回應(yīng)道，因公司目前公告披露實(shí)行事前審查方式，非“直通車(chē)”披露，公司已在其他相關(guān)公告中持續(xù)披露終止上市風(fēng)險(xiǎn)。

有業(yè)內(nèi)人士表示，對(duì)于公司接連收到四份關(guān)注函，肯定會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)、企業(yè)形象和后續(xù)融資產(chǎn)生一定影響。投資者可能會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和信息披露產(chǎn)生質(zhì)疑，從而影響公司股價(jià)和市值。

已達(dá)成部分債權(quán)債務(wù)抵償/豁免事項(xiàng)

就關(guān)乎公司退市的債權(quán)債務(wù)抵償/豁免事項(xiàng)，上述*ST文化內(nèi)部員工對(duì)本報(bào)記者透露道，2023年2月6日，公司收到安卓易出具的《關(guān)于豁免債務(wù)的告知函》，主要內(nèi)容是：在法院裁決或調(diào)解或雙方自行達(dá)成和解前，安卓易即愿以32,314,852.18元的85％對(duì)公司進(jìn)行債務(wù)豁免；自告知函作出時(shí)起生效；2月8日，公司收到新余智趣出具的《關(guān)于債權(quán)債務(wù)抵償?shù)母嬷?，主要?nèi)容是：在法院裁決或調(diào)解或新余智趣與文化長(zhǎng)城自行達(dá)成和解前，新余智趣自愿對(duì)文化長(zhǎng)城豁免94,760,656.96元的債務(wù)；自告知函作出時(shí)起生效。

同時(shí)，2月9日，公司收到三家陶瓷公司分別出具的《債權(quán)債務(wù)抵償協(xié)議生效確認(rèn)函》，主要內(nèi)容是：在法院裁決或調(diào)解或新余智趣與文化長(zhǎng)城自行和解前，三家陶瓷公司各自同意新余智趣對(duì)文化長(zhǎng)城及三家陶瓷公司進(jìn)行債權(quán)債務(wù)抵償，抵償金額分別是本金1,063,251.77元、66,699,010.99元、26,998,394.20元；三家陶瓷公司均確認(rèn)前述意思表示及《債權(quán)債務(wù)抵償協(xié)議》自確認(rèn)函作出時(shí)起生效。公司經(jīng)審計(jì)后將在2022年年度報(bào)告中披露前述事項(xiàng)對(duì)2022年末凈資產(chǎn)的影響。

就前述事項(xiàng)，公司經(jīng)審計(jì)后將在2022年年度報(bào)告中披露對(duì)2022年末凈資產(chǎn)的影響。

此外，他還表示，公司與深圳市高新投集團(tuán)有限公司(下稱(chēng)“高新投”)、蔡廷祥先生、潮州市名源陶瓷有限公司、潮州市楓溪區(qū)錦匯陶瓷原料廠簽訂的《債權(quán)豁免協(xié)議》約定，雖因前置條件未達(dá)成而無(wú)法生效，但公司當(dāng)前正在繼續(xù)與高新投等相關(guān)方就《債權(quán)豁免協(xié)議》的生效前提條件等事項(xiàng)進(jìn)一步對(duì)接，不排除對(duì)協(xié)議生效條件作出補(bǔ)充約定或變更調(diào)整的可能。

他表示，目前公司在努力做好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，正在全力爭(zhēng)取消除各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，目前也在與相關(guān)意向方進(jìn)行接觸，尋求未來(lái)合作發(fā)展的機(jī)會(huì)，繼續(xù)做大做強(qiáng)陶瓷與培訓(xùn)雙主業(yè)，且不排除在條件允許的情況下涉足其他產(chǎn)業(yè)、其他領(lǐng)域的可能性。

然而，就在3月2日，*ST文化又發(fā)布公告表示，公司所面臨的逾期債務(wù)本金合計(jì)7.58億元，占公司2021年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值的264.90%。此外，公司及子公司合計(jì)70個(gè)銀行賬戶(hù)被凍結(jié)，公司合并報(bào)表范圍內(nèi)共開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)99個(gè)，被凍結(jié)賬戶(hù)數(shù)量占公司合并報(bào)表范圍內(nèi)銀行開(kāi)戶(hù)總數(shù)的70.71%。