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中央多次強(qiáng)調(diào)要完善分配制度，扎實(shí)推進(jìn)共同富裕。黨的二十大報(bào)告明確指出，“分配制度是促進(jìn)共同富裕的基礎(chǔ)性制度”“規(guī)范收入分配秩序，規(guī)范財(cái)富積累機(jī)制，保護(hù)合法收入，調(diào)節(jié)過(guò)高收入，取締非法收入”。規(guī)范收入分配秩序與財(cái)富積累機(jī)制，需要特別關(guān)注超高凈值人群的收入與財(cái)富積累問(wèn)題。近年來(lái)，我國(guó)超高凈值人群出于避稅與財(cái)富傳承等方面的考慮，在北京、上海等國(guó)內(nèi)城市以及新加坡、瑞士等海外國(guó)家設(shè)立家族辦公室（Family Office），家族辦公室正成為財(cái)富管理行業(yè)發(fā)展的重要載體。從金融監(jiān)管的角度來(lái)看，黨的二十大報(bào)告強(qiáng)調(diào)，“依法將各類(lèi)金融活動(dòng)全部納入監(jiān)管”。為此，需要在充分掌握其基本情況的基礎(chǔ)上及時(shí)加強(qiáng)監(jiān)管應(yīng)對(duì)。
我國(guó)超高凈值人群設(shè)立家族辦公室現(xiàn)狀分析世界上大多數(shù)國(guó)家并未對(duì)家族辦公室進(jìn)行立法界定。目前公認(rèn)度比較高的是美國(guó)家族辦公室協(xié)會(huì)對(duì)家族辦公室的定義：家族辦公室是專(zhuān)為超級(jí)富有的家庭提供全方位財(cái)富管理和家族服務(wù)，以使其資產(chǎn)的長(zhǎng)期發(fā)展，符合家族的預(yù)期和期望，并使其資產(chǎn)能夠順利地進(jìn)行代際傳承和保值增值的機(jī)構(gòu)。家族辦公室在國(guó)外已有較長(zhǎng)歷史，美國(guó)洛克菲勒家族于1882年創(chuàng)辦了最早的家族辦公室。對(duì)我國(guó)而言，家族辦公室尚屬新生事物。近些年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，超高凈值人群家族資產(chǎn)不斷增加。根據(jù)2023年福布斯全球億萬(wàn)富豪榜，我國(guó)內(nèi)地10億美元財(cái)富凈值人士有495人，財(cái)富總額為1.67萬(wàn)億美元。超高凈值人群的大致分布情況可概括為以下三個(gè)方面。一是從區(qū)域分布的情況來(lái)看，超高凈值人群主要集中在北京、上海、深圳等一線(xiàn)城市和廣東、浙江、江蘇等東南沿海地區(qū)。二是從行業(yè)分布的具體情況來(lái)看，超高凈值人群主要分布在傳統(tǒng)制造業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、文化娛樂(lè)行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)與新興高科技等行業(yè)。三是從年齡分布來(lái)看，除了互聯(lián)網(wǎng)等新興高科技行業(yè)之外，超高凈值人群大多是改革開(kāi)放以來(lái)的第一代創(chuàng)業(yè)者，已經(jīng)超過(guò)或接近退休年齡，對(duì)家族辦公室的需求日趨強(qiáng)烈。我國(guó)超高凈值人群設(shè)立家族辦公室的基本情況可概括為以下幾個(gè)方面。一是興起的時(shí)間較晚。從時(shí)間節(jié)點(diǎn)來(lái)看，家族辦公室的興起是近十年來(lái)的事情。在2012年前，設(shè)立家族辦公室的情況在國(guó)內(nèi)并不多見(jiàn)，主要是通過(guò)私人銀行和家族信托的方式進(jìn)行財(cái)富管理。二是發(fā)展的速度快，數(shù)量和規(guī)模驚人。近年來(lái)，出于財(cái)富傳承、避稅等方面的需求，家族辦公室業(yè)務(wù)迅速發(fā)展。即使是在新冠疫情期間，家族辦公室的發(fā)展不但沒(méi)有受到影響，反而發(fā)展更為迅猛。三是設(shè)立地點(diǎn)較為集中。超高凈值人群在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立家族辦公室的地點(diǎn)一般選擇在北京、上海、深圳等城市，在境外設(shè)立家族辦公室一般會(huì)選擇新加坡、瑞士、中國(guó)香港等地。四是服務(wù)的對(duì)象主要是第一代或者第二代家族成員。與歐美國(guó)家相比，中國(guó)家族辦公室還處于初級(jí)階段，國(guó)內(nèi)家族辦公室主要服務(wù)的是超高凈值人群的第一代或第二代家族成員。五是在種類(lèi)上以單一家族辦公室為主。家族辦公室按照其服務(wù)對(duì)象可以分為單一家族辦公室（Single Family Office，SFO）與聯(lián)合家族辦公室（Multi-Family Office，MFO）兩個(gè)種類(lèi)。出于私密性等方面的考慮，我國(guó)超高凈值人群在設(shè)立家族辦公室時(shí)一般會(huì)選擇單一家族辦公室的形式。由于家族辦公室的私密性，對(duì)家族辦公室的詳細(xì)情況，目前并無(wú)正式的權(quán)威數(shù)據(jù)?？梢詤⒖嫉难芯繄?bào)告主要包括粵港澳大灣區(qū)家辦聯(lián)合會(huì)（籌）和家辦標(biāo)準(zhǔn)研究院聯(lián)合發(fā)布的《中國(guó)家族辦公室綠皮書(shū)（2022）》、香港金融發(fā)展局《中國(guó)家族辦公室報(bào)告（2022）》以及瑞士瑞聯(lián)與胡潤(rùn)研究院聯(lián)合發(fā)布《2022中國(guó)式家族辦公室行業(yè)發(fā)展白皮書(shū)》等。據(jù)上述報(bào)告顯示，截至2022年6月，國(guó)內(nèi)冠以“家族辦公室”名義的機(jī)構(gòu)已有近一萬(wàn)家，主要分布在金融高度發(fā)達(dá)的北京、上海和深圳三地。此外，在北京、上海、深圳三地工商注冊(cè)的企業(yè)名稱(chēng)中，帶有“資產(chǎn)管理”和“投資管理”字樣的投資類(lèi)企業(yè)繁多，部分也從事家族辦公室業(yè)務(wù)。就境外設(shè)立的情況來(lái)看，中國(guó)高凈值人群主要選擇新加坡、瑞士、中國(guó)香港地區(qū)等地設(shè)立家族辦公室。近期受烏克蘭危機(jī)以及美歐銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件的影響，超高凈值人群較多選擇在亞太地區(qū)的新加坡設(shè)立家族辦公室。以下著重分析我國(guó)超高凈值人群在新加坡設(shè)立家族辦公室的情況。超高凈值人群在新加坡設(shè)立家族辦公室的情況分析新加坡家族辦公室的興起與新加坡的政策鼓勵(lì)直接相關(guān)。2004年，新加坡經(jīng)濟(jì)發(fā)展局（EDB）推出了“全球商業(yè)投資者計(jì)劃”（Global Investor Programme，GIP），鼓勵(lì)外國(guó)投資人在新加坡建立家族辦公室。作為亞洲新興的財(cái)富管理中心，新加坡受到了全球超高凈值人士青睞，家族辦公室在新加坡蓬勃興起。新加坡家族辦公室在財(cái)富管理、稅收優(yōu)惠和身份規(guī)劃等方面具有相當(dāng)?shù)膬?yōu)勢(shì)。近年來(lái)，新加坡通過(guò)稅收優(yōu)惠將家族辦公室制度進(jìn)一步深化。從2009年起，新加坡政府針對(duì)單一家族辦公室出臺(tái)了更多的優(yōu)惠政策。2019年2月，新加坡財(cái)政部長(zhǎng)宣布針對(duì)家族辦公室給予更優(yōu)惠的免稅方案。2020年1月，新加坡金融管理局（MAS）和新加坡會(huì)計(jì)與企業(yè)管理局（ACRA）聯(lián)合發(fā)表聲明，正式推出可變動(dòng)資本公司（Variable Capital Company，VCC）框架。2022年4月11日，新加坡金融管理局宣布了家族辦公室相關(guān)的稅務(wù)豁免計(jì)劃的更新條款，并于2022年4月18日正式實(shí)施。優(yōu)惠的政策成為中國(guó)超高凈值人群選擇在新加坡成立家族辦公室的重要因素。新加坡金融管理局并未公布中國(guó)超高凈值人群在新加坡設(shè)立家族辦公室的詳細(xì)數(shù)據(jù)。綜合新加坡《聯(lián)合早報(bào)》等媒體公布的情況來(lái)看，截至2022年底，新加坡的家族辦公室數(shù)量1400多個(gè)，較前一年增加超過(guò)1倍，預(yù)計(jì)仍將繼續(xù)增長(zhǎng)，其中來(lái)自中國(guó)的居多。從數(shù)量上來(lái)看，中國(guó)超高凈值人群在新加坡設(shè)立家族辦公室的數(shù)量高，尤其是在近兩年數(shù)量成倍增加。從構(gòu)成比例來(lái)看，中國(guó)超高凈值人群在新加坡設(shè)立家族辦公室占比過(guò)半，遠(yuǎn)高于其他國(guó)家。從投資的資金規(guī)模來(lái)看，中國(guó)超高凈值人群在新加坡設(shè)立家族辦公室的資產(chǎn)規(guī)模巨大。部分中國(guó)超高凈值群體傾向于選擇在新加坡設(shè)立家族辦公室，主要原因在以下幾個(gè)方面。一是新加坡具有明顯的稅收優(yōu)勢(shì)。新加坡作為非全球性征稅國(guó)家，以低稅聞名世界。新加坡的企業(yè)所得稅稅率僅為17%，海外資產(chǎn)不征稅、無(wú)資本利得稅、無(wú)遺產(chǎn)稅。此外，新加坡非常重視對(duì)家族辦公室實(shí)行特殊的稅收激勵(lì)措施，這使得新加坡在家族辦公室的全球競(jìng)爭(zhēng)方面具有相當(dāng)大的優(yōu)勢(shì)。二是新加坡的法治水平高。法治是維護(hù)私有財(cái)產(chǎn)合法權(quán)益的重要制度保障，能夠有效保護(hù)超高凈值人群的財(cái)產(chǎn)權(quán)益不受非法侵害，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)富的增值與安全有序傳承。超高凈值人群在選擇家族辦公室的設(shè)立地點(diǎn)時(shí)會(huì)重點(diǎn)考慮當(dāng)?shù)氐姆ㄖ嗡?。新加坡近些年?lái)在法治建設(shè)方面的成就舉世矚目，成為超高凈值人群設(shè)立家族辦公室的重要選擇地區(qū)。三是新加坡是全球著名的金融中心，具有完善的金融體系。超高凈值人群設(shè)立家族辦公室的重要目的之一就是實(shí)現(xiàn)財(cái)富的增值，因而對(duì)當(dāng)?shù)氐慕鹑诎l(fā)展水平和金融體系具有較高的要求。2023年3月公布的第33期全球金融中心指數(shù)報(bào)告（GFCI 33）排名中，新加坡位列全球第三，具備這方面條件。四是新加坡政治局勢(shì)長(zhǎng)期穩(wěn)定。出于財(cái)富安全方面的考慮，超高凈值人群在選擇家族辦公室的注冊(cè)地時(shí)，特別看重當(dāng)?shù)卣尉謩?shì)的穩(wěn)定程度。五是新加坡的環(huán)境衛(wèi)生等方面的標(biāo)準(zhǔn)高，適合長(zhǎng)期居住。超高凈值人群選擇在設(shè)立家族辦公室注冊(cè)地的時(shí)候，還會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)氐木幼l件進(jìn)行充分的考慮，新加坡在居住環(huán)境方面具有較大優(yōu)勢(shì)。六是新加坡的東亞文化傳統(tǒng)更適合中國(guó)人。設(shè)立家族辦公室還要考慮到當(dāng)?shù)氐奈幕瘋鹘y(tǒng)與氛圍，新加坡相當(dāng)一部分居民是華裔，在文化傳統(tǒng)方面更加接近中國(guó)。七是國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響。烏克蘭危機(jī)的持續(xù)以及美國(guó)硅谷銀行、瑞士信貸銀行等風(fēng)險(xiǎn)事件的負(fù)面效應(yīng)進(jìn)一步凸顯了歐美各國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使得新加坡在亞太地區(qū)更具有相對(duì)優(yōu)勢(shì)。我國(guó)超高凈值人群在新加坡等國(guó)家設(shè)立家族辦公室，可能會(huì)帶來(lái)一系列影響。一是資產(chǎn)外流。超高凈值人群的人口規(guī)模雖然不大，但資產(chǎn)數(shù)額巨大。資金作為基礎(chǔ)生產(chǎn)要素，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用。超高凈值人群在新加坡設(shè)立家族辦公室會(huì)在一定程度上導(dǎo)致國(guó)內(nèi)資金的外流。二是稅源流失。超高凈值人群在新加坡設(shè)立家族辦公室并在海外進(jìn)行一系列投資行為，對(duì)超高凈值人群及其家族是一種全球化的資產(chǎn)配置，但監(jiān)管部門(mén)因無(wú)法詳細(xì)掌握海外投資的具體情況以及海外征稅成本過(guò)高等因素，具有稅源流失的風(fēng)險(xiǎn)。三是洗錢(qián)等犯罪行為。其中，存在一些將非法攫取的巨額財(cái)富通過(guò)境外設(shè)立家族辦公室的形式進(jìn)行洗錢(qián)，把非法收入轉(zhuǎn)為合法收入的情況，應(yīng)當(dāng)引起高度關(guān)注。我國(guó)超高凈值人群設(shè)立家族辦公室的應(yīng)對(duì)之策我國(guó)超高凈值人群設(shè)立家族辦公室的需求是客觀(guān)存在的，有效的應(yīng)對(duì)是加強(qiáng)監(jiān)管，合理疏導(dǎo)，引導(dǎo)我國(guó)超高凈值人群更多在我國(guó)內(nèi)地或香港地區(qū)設(shè)立家族辦公室。總體來(lái)看，建議重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面入手。首先，進(jìn)一步加強(qiáng)與有關(guān)國(guó)家金融監(jiān)管部門(mén)的溝通與合作。超高凈值人群在海外設(shè)立家族辦公室通常比較低調(diào)，除非是媒體特別報(bào)道，一般無(wú)法獲取相關(guān)詳細(xì)信息。為及時(shí)掌握相關(guān)情況，需要加強(qiáng)與有關(guān)國(guó)家金融監(jiān)管部門(mén)在信息共享與金融執(zhí)法等方面的溝通合作。其次，采取稅收優(yōu)惠政策吸引高凈值人群在我國(guó)區(qū)域內(nèi)設(shè)立家族辦公室?？紤]到中國(guó)超高凈值人群在設(shè)立家族辦公室方面確有強(qiáng)烈需求，應(yīng)當(dāng)盡快出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)，明確準(zhǔn)入要求和監(jiān)管規(guī)則，以適應(yīng)設(shè)立家族辦公室的客觀(guān)需要。具體而言，可以考慮采取以下措施。一是通過(guò)稅收優(yōu)惠等方面的政策鼓勵(lì)超高凈值人群在北京、上海、深圳等城市設(shè)立家族辦公室。二是進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放，加快海南自由貿(mào)易港建設(shè)，通過(guò)相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，把海南打造成為設(shè)立家族辦公室的重要基地。三是充分發(fā)揮我國(guó)香港地區(qū)國(guó)際金融中心的重要作用，與新加坡形成競(jìng)爭(zhēng)，吸引更多超高凈值人群在香港設(shè)立家族辦公室。再次，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)我國(guó)超高凈值人群在海外設(shè)立家族辦公室的金融監(jiān)管。近些年，我國(guó)超高凈值人群在海外國(guó)家設(shè)立家族辦公室的數(shù)量快速增長(zhǎng)。與此相對(duì)的是，在對(duì)我國(guó)超高凈值人群設(shè)立海外家族辦公室的金融監(jiān)管方面，相關(guān)法律制度仍不完善。為此，需要制定相應(yīng)的金融監(jiān)管法律法規(guī)，加強(qiáng)對(duì)其進(jìn)行金融監(jiān)管。最后，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征收、反洗錢(qián)等方面的管理。從反洗錢(qián)和防止資金外流的角度來(lái)看，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)相關(guān)管理，對(duì)超高凈值人群向海外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的行為進(jìn)行有效監(jiān)管。同時(shí)，對(duì)于超高收入群體的收入來(lái)源認(rèn)真核實(shí)，取締非法收入，調(diào)節(jié)過(guò)高收入，加強(qiáng)稅收征管和跨境稅源監(jiān)管，在稅收征管環(huán)節(jié)防止稅源流失。
我國(guó)超高凈值人群設(shè)立家族辦公室現(xiàn)狀分析世界上大多數(shù)國(guó)家并未對(duì)家族辦公室進(jìn)行立法界定。目前公認(rèn)度比較高的是美國(guó)家族辦公室協(xié)會(huì)對(duì)家族辦公室的定義：家族辦公室是專(zhuān)為超級(jí)富有的家庭提供全方位財(cái)富管理和家族服務(wù)，以使其資產(chǎn)的長(zhǎng)期發(fā)展，符合家族的預(yù)期和期望，并使其資產(chǎn)能夠順利地進(jìn)行代際傳承和保值增值的機(jī)構(gòu)。家族辦公室在國(guó)外已有較長(zhǎng)歷史，美國(guó)洛克菲勒家族于1882年創(chuàng)辦了最早的家族辦公室。對(duì)我國(guó)而言，家族辦公室尚屬新生事物。近些年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，超高凈值人群家族資產(chǎn)不斷增加。根據(jù)2023年福布斯全球億萬(wàn)富豪榜，我國(guó)內(nèi)地10億美元財(cái)富凈值人士有495人，財(cái)富總額為1.67萬(wàn)億美元。超高凈值人群的大致分布情況可概括為以下三個(gè)方面。一是從區(qū)域分布的情況來(lái)看，超高凈值人群主要集中在北京、上海、深圳等一線(xiàn)城市和廣東、浙江、江蘇等東南沿海地區(qū)。二是從行業(yè)分布的具體情況來(lái)看，超高凈值人群主要分布在傳統(tǒng)制造業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、文化娛樂(lè)行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)與新興高科技等行業(yè)。三是從年齡分布來(lái)看，除了互聯(lián)網(wǎng)等新興高科技行業(yè)之外，超高凈值人群大多是改革開(kāi)放以來(lái)的第一代創(chuàng)業(yè)者，已經(jīng)超過(guò)或接近退休年齡，對(duì)家族辦公室的需求日趨強(qiáng)烈。我國(guó)超高凈值人群設(shè)立家族辦公室的基本情況可概括為以下幾個(gè)方面。一是興起的時(shí)間較晚。從時(shí)間節(jié)點(diǎn)來(lái)看，家族辦公室的興起是近十年來(lái)的事情。在2012年前，設(shè)立家族辦公室的情況在國(guó)內(nèi)并不多見(jiàn)，主要是通過(guò)私人銀行和家族信托的方式進(jìn)行財(cái)富管理。二是發(fā)展的速度快，數(shù)量和規(guī)模驚人。近年來(lái)，出于財(cái)富傳承、避稅等方面的需求，家族辦公室業(yè)務(wù)迅速發(fā)展。即使是在新冠疫情期間，家族辦公室的發(fā)展不但沒(méi)有受到影響，反而發(fā)展更為迅猛。三是設(shè)立地點(diǎn)較為集中。超高凈值人群在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立家族辦公室的地點(diǎn)一般選擇在北京、上海、深圳等城市，在境外設(shè)立家族辦公室一般會(huì)選擇新加坡、瑞士、中國(guó)香港等地。四是服務(wù)的對(duì)象主要是第一代或者第二代家族成員。與歐美國(guó)家相比，中國(guó)家族辦公室還處于初級(jí)階段，國(guó)內(nèi)家族辦公室主要服務(wù)的是超高凈值人群的第一代或第二代家族成員。五是在種類(lèi)上以單一家族辦公室為主。家族辦公室按照其服務(wù)對(duì)象可以分為單一家族辦公室（Single Family Office，SFO）與聯(lián)合家族辦公室（Multi-Family Office，MFO）兩個(gè)種類(lèi)。出于私密性等方面的考慮，我國(guó)超高凈值人群在設(shè)立家族辦公室時(shí)一般會(huì)選擇單一家族辦公室的形式。由于家族辦公室的私密性，對(duì)家族辦公室的詳細(xì)情況，目前并無(wú)正式的權(quán)威數(shù)據(jù)?？梢詤⒖嫉难芯繄?bào)告主要包括粵港澳大灣區(qū)家辦聯(lián)合會(huì)（籌）和家辦標(biāo)準(zhǔn)研究院聯(lián)合發(fā)布的《中國(guó)家族辦公室綠皮書(shū)（2022）》、香港金融發(fā)展局《中國(guó)家族辦公室報(bào)告（2022）》以及瑞士瑞聯(lián)與胡潤(rùn)研究院聯(lián)合發(fā)布《2022中國(guó)式家族辦公室行業(yè)發(fā)展白皮書(shū)》等。據(jù)上述報(bào)告顯示，截至2022年6月，國(guó)內(nèi)冠以“家族辦公室”名義的機(jī)構(gòu)已有近一萬(wàn)家，主要分布在金融高度發(fā)達(dá)的北京、上海和深圳三地。此外，在北京、上海、深圳三地工商注冊(cè)的企業(yè)名稱(chēng)中，帶有“資產(chǎn)管理”和“投資管理”字樣的投資類(lèi)企業(yè)繁多，部分也從事家族辦公室業(yè)務(wù)。就境外設(shè)立的情況來(lái)看，中國(guó)高凈值人群主要選擇新加坡、瑞士、中國(guó)香港地區(qū)等地設(shè)立家族辦公室。近期受烏克蘭危機(jī)以及美歐銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件的影響，超高凈值人群較多選擇在亞太地區(qū)的新加坡設(shè)立家族辦公室。以下著重分析我國(guó)超高凈值人群在新加坡設(shè)立家族辦公室的情況。超高凈值人群在新加坡設(shè)立家族辦公室的情況分析新加坡家族辦公室的興起與新加坡的政策鼓勵(lì)直接相關(guān)。2004年，新加坡經(jīng)濟(jì)發(fā)展局（EDB）推出了“全球商業(yè)投資者計(jì)劃”（Global Investor Programme，GIP），鼓勵(lì)外國(guó)投資人在新加坡建立家族辦公室。作為亞洲新興的財(cái)富管理中心，新加坡受到了全球超高凈值人士青睞，家族辦公室在新加坡蓬勃興起。新加坡家族辦公室在財(cái)富管理、稅收優(yōu)惠和身份規(guī)劃等方面具有相當(dāng)?shù)膬?yōu)勢(shì)。近年來(lái)，新加坡通過(guò)稅收優(yōu)惠將家族辦公室制度進(jìn)一步深化。從2009年起，新加坡政府針對(duì)單一家族辦公室出臺(tái)了更多的優(yōu)惠政策。2019年2月，新加坡財(cái)政部長(zhǎng)宣布針對(duì)家族辦公室給予更優(yōu)惠的免稅方案。2020年1月，新加坡金融管理局（MAS）和新加坡會(huì)計(jì)與企業(yè)管理局（ACRA）聯(lián)合發(fā)表聲明，正式推出可變動(dòng)資本公司（Variable Capital Company，VCC）框架。2022年4月11日，新加坡金融管理局宣布了家族辦公室相關(guān)的稅務(wù)豁免計(jì)劃的更新條款，并于2022年4月18日正式實(shí)施。優(yōu)惠的政策成為中國(guó)超高凈值人群選擇在新加坡成立家族辦公室的重要因素。新加坡金融管理局并未公布中國(guó)超高凈值人群在新加坡設(shè)立家族辦公室的詳細(xì)數(shù)據(jù)。綜合新加坡《聯(lián)合早報(bào)》等媒體公布的情況來(lái)看，截至2022年底，新加坡的家族辦公室數(shù)量1400多個(gè)，較前一年增加超過(guò)1倍，預(yù)計(jì)仍將繼續(xù)增長(zhǎng)，其中來(lái)自中國(guó)的居多。從數(shù)量上來(lái)看，中國(guó)超高凈值人群在新加坡設(shè)立家族辦公室的數(shù)量高，尤其是在近兩年數(shù)量成倍增加。從構(gòu)成比例來(lái)看，中國(guó)超高凈值人群在新加坡設(shè)立家族辦公室占比過(guò)半，遠(yuǎn)高于其他國(guó)家。從投資的資金規(guī)模來(lái)看，中國(guó)超高凈值人群在新加坡設(shè)立家族辦公室的資產(chǎn)規(guī)模巨大。部分中國(guó)超高凈值群體傾向于選擇在新加坡設(shè)立家族辦公室，主要原因在以下幾個(gè)方面。一是新加坡具有明顯的稅收優(yōu)勢(shì)。新加坡作為非全球性征稅國(guó)家，以低稅聞名世界。新加坡的企業(yè)所得稅稅率僅為17%，海外資產(chǎn)不征稅、無(wú)資本利得稅、無(wú)遺產(chǎn)稅。此外，新加坡非常重視對(duì)家族辦公室實(shí)行特殊的稅收激勵(lì)措施，這使得新加坡在家族辦公室的全球競(jìng)爭(zhēng)方面具有相當(dāng)大的優(yōu)勢(shì)。二是新加坡的法治水平高。法治是維護(hù)私有財(cái)產(chǎn)合法權(quán)益的重要制度保障，能夠有效保護(hù)超高凈值人群的財(cái)產(chǎn)權(quán)益不受非法侵害，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)富的增值與安全有序傳承。超高凈值人群在選擇家族辦公室的設(shè)立地點(diǎn)時(shí)會(huì)重點(diǎn)考慮當(dāng)?shù)氐姆ㄖ嗡?。新加坡近些年?lái)在法治建設(shè)方面的成就舉世矚目，成為超高凈值人群設(shè)立家族辦公室的重要選擇地區(qū)。三是新加坡是全球著名的金融中心，具有完善的金融體系。超高凈值人群設(shè)立家族辦公室的重要目的之一就是實(shí)現(xiàn)財(cái)富的增值，因而對(duì)當(dāng)?shù)氐慕鹑诎l(fā)展水平和金融體系具有較高的要求。2023年3月公布的第33期全球金融中心指數(shù)報(bào)告（GFCI 33）排名中，新加坡位列全球第三，具備這方面條件。四是新加坡政治局勢(shì)長(zhǎng)期穩(wěn)定。出于財(cái)富安全方面的考慮，超高凈值人群在選擇家族辦公室的注冊(cè)地時(shí)，特別看重當(dāng)?shù)卣尉謩?shì)的穩(wěn)定程度。五是新加坡的環(huán)境衛(wèi)生等方面的標(biāo)準(zhǔn)高，適合長(zhǎng)期居住。超高凈值人群選擇在設(shè)立家族辦公室注冊(cè)地的時(shí)候，還會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)氐木幼l件進(jìn)行充分的考慮，新加坡在居住環(huán)境方面具有較大優(yōu)勢(shì)。六是新加坡的東亞文化傳統(tǒng)更適合中國(guó)人。設(shè)立家族辦公室還要考慮到當(dāng)?shù)氐奈幕瘋鹘y(tǒng)與氛圍，新加坡相當(dāng)一部分居民是華裔，在文化傳統(tǒng)方面更加接近中國(guó)。七是國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響。烏克蘭危機(jī)的持續(xù)以及美國(guó)硅谷銀行、瑞士信貸銀行等風(fēng)險(xiǎn)事件的負(fù)面效應(yīng)進(jìn)一步凸顯了歐美各國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使得新加坡在亞太地區(qū)更具有相對(duì)優(yōu)勢(shì)。我國(guó)超高凈值人群在新加坡等國(guó)家設(shè)立家族辦公室，可能會(huì)帶來(lái)一系列影響。一是資產(chǎn)外流。超高凈值人群的人口規(guī)模雖然不大，但資產(chǎn)數(shù)額巨大。資金作為基礎(chǔ)生產(chǎn)要素，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用。超高凈值人群在新加坡設(shè)立家族辦公室會(huì)在一定程度上導(dǎo)致國(guó)內(nèi)資金的外流。二是稅源流失。超高凈值人群在新加坡設(shè)立家族辦公室并在海外進(jìn)行一系列投資行為，對(duì)超高凈值人群及其家族是一種全球化的資產(chǎn)配置，但監(jiān)管部門(mén)因無(wú)法詳細(xì)掌握海外投資的具體情況以及海外征稅成本過(guò)高等因素，具有稅源流失的風(fēng)險(xiǎn)。三是洗錢(qián)等犯罪行為。其中，存在一些將非法攫取的巨額財(cái)富通過(guò)境外設(shè)立家族辦公室的形式進(jìn)行洗錢(qián)，把非法收入轉(zhuǎn)為合法收入的情況，應(yīng)當(dāng)引起高度關(guān)注。我國(guó)超高凈值人群設(shè)立家族辦公室的應(yīng)對(duì)之策我國(guó)超高凈值人群設(shè)立家族辦公室的需求是客觀(guān)存在的，有效的應(yīng)對(duì)是加強(qiáng)監(jiān)管，合理疏導(dǎo)，引導(dǎo)我國(guó)超高凈值人群更多在我國(guó)內(nèi)地或香港地區(qū)設(shè)立家族辦公室。總體來(lái)看，建議重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面入手。首先，進(jìn)一步加強(qiáng)與有關(guān)國(guó)家金融監(jiān)管部門(mén)的溝通與合作。超高凈值人群在海外設(shè)立家族辦公室通常比較低調(diào)，除非是媒體特別報(bào)道，一般無(wú)法獲取相關(guān)詳細(xì)信息。為及時(shí)掌握相關(guān)情況，需要加強(qiáng)與有關(guān)國(guó)家金融監(jiān)管部門(mén)在信息共享與金融執(zhí)法等方面的溝通合作。其次，采取稅收優(yōu)惠政策吸引高凈值人群在我國(guó)區(qū)域內(nèi)設(shè)立家族辦公室?？紤]到中國(guó)超高凈值人群在設(shè)立家族辦公室方面確有強(qiáng)烈需求，應(yīng)當(dāng)盡快出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)，明確準(zhǔn)入要求和監(jiān)管規(guī)則，以適應(yīng)設(shè)立家族辦公室的客觀(guān)需要。具體而言，可以考慮采取以下措施。一是通過(guò)稅收優(yōu)惠等方面的政策鼓勵(lì)超高凈值人群在北京、上海、深圳等城市設(shè)立家族辦公室。二是進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放，加快海南自由貿(mào)易港建設(shè)，通過(guò)相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，把海南打造成為設(shè)立家族辦公室的重要基地。三是充分發(fā)揮我國(guó)香港地區(qū)國(guó)際金融中心的重要作用，與新加坡形成競(jìng)爭(zhēng)，吸引更多超高凈值人群在香港設(shè)立家族辦公室。再次，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)我國(guó)超高凈值人群在海外設(shè)立家族辦公室的金融監(jiān)管。近些年，我國(guó)超高凈值人群在海外國(guó)家設(shè)立家族辦公室的數(shù)量快速增長(zhǎng)。與此相對(duì)的是，在對(duì)我國(guó)超高凈值人群設(shè)立海外家族辦公室的金融監(jiān)管方面，相關(guān)法律制度仍不完善。為此，需要制定相應(yīng)的金融監(jiān)管法律法規(guī)，加強(qiáng)對(duì)其進(jìn)行金融監(jiān)管。最后，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征收、反洗錢(qián)等方面的管理。從反洗錢(qián)和防止資金外流的角度來(lái)看，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)相關(guān)管理，對(duì)超高凈值人群向海外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的行為進(jìn)行有效監(jiān)管。同時(shí)，對(duì)于超高收入群體的收入來(lái)源認(rèn)真核實(shí)，取締非法收入，調(diào)節(jié)過(guò)高收入，加強(qiáng)稅收征管和跨境稅源監(jiān)管，在稅收征管環(huán)節(jié)防止稅源流失。
